Схема строительной индустрии (CIS) и как подать декларацию

Straipsniai

Схема строительной индустрии (CIS)

Схема строительной индустрии (aнгл. Construction Industry Scheme – CIS) – это налоговая система, при которой строительный подрядчик удерживает часть денег, подлежащих оплате своему субподрядчику, а затем переводит удержанную сумму непосредственно в налоговые органы (angl. HMRC) и данная сумма включается в налоги и социальное обеспечение субподрядчика, так что налоги субподрядчиком фактически уплачиваются заранее. Размер вычета зависит от того, зарегистрирован ли соответствующий субподрядчик в программе CIS. Если субподрядчик не зарегистрирован, производится вычет в размере 30%. Если он зарегистрирован, то вычет составляет 20%. В любом случае сумма налога, заранее уплаченная в начале финансового года, будет больше, чем причитающаяся к оплате сумма налога в конце года, просто потому, что в причитающуюся к оплате сумму не входит личная налоговая льгота, которая полагается каждому налогоплательщику Великобритании. Таким образом, данная переплата подлежит возмещению большинству субподрядчиков в строительной отрасли.

Что я могу включить в свою налоговую декларацию участника CIS?

Вы можете указать в своей налоговой декларации CIS любые расходы, связанные производственной деятельностью, которые, по мнению HMRC, не облагаются налогом. Если в качестве подрядчика в программе CIS вы платите за то, что используете только для работы, то вы имеете право на налоговую льготу.

У налоговой инспекции существуют подробные правила, охватывающие все ситуации, включая субподрядчиков, участвующих в программе строительной индустрии.

Какая часть моего дохода подлежит налогообложению?

Вы будете платить налог только на свою прибыль, которая рассчитывается в соответствии со следующим уравнением:

Доход – Расходы = Прибыль.

Чем больше обоснованных расходов вы декларируете, тем ниже будут ваши налоги.

Существуют ли какие-либо связанные с работой расходы, в отношении которых я не могу требовать налоговых льгот?

Вы можете просить льготы по расходам на приобретение только для тех предметов, которые предназначены полностью и исключительно для производственных целей. Вы не можете требовать возмещения расходов на приобретения предметов личного пользования или предметов более высокой стоимости, которые относятся к капиталу. Вы можете подать заявление по льготам на увеличение капитала, как отдельную часть своей налоговой декларации. Добавление мнимых затрат – это путь к очень высоким штрафам.

Какие расходы допустимы?

1. Расходы на сотрудников: взносы работодателя на социальное страхование, субподрядные работы, премии сотрудникам / персоналу, зарплаты сотрудников, пенсии, гонорары агентств по найму.  
2. Плата за наем профессионалов, в том числе: архитекторов, бухгалтеров, юристов, геодезистов. 
3. Проезд, проживание и питание при проживании вне дома, билеты на любой вид транспорта (самолет, автобус, такси, поезд). Расходы на автомобиль / микроавтобус, включая: парковку, топливо, техническую помощь в пути, ремонт, техническое обслуживание, страховку, регистрацию транспортного средства.  
4. Офисные / административные расходы, включая канцелярские товары, почтовые отправления, канцелярские товары, компьютерное программное обеспечение, печать, телефон, интернет, мобильный телефон, факс. 
5. Членские взносы в профсоюзы, подписка на профессиональные издания или журналы в вашей области. 
6. Финансовые расходы: страховой полис (непосредственное страхование бизнеса), оплата процентов по кредиту банка / платежи по займам предприятия, сборы по кредитной карте, банковские сборы и овердрафт, выплаты по лизингу и покупке в рассрочку, иные финансовые платежи.  
7. Списанные долги, которые находятся в обращении и не будут взысканы. 
8. Расходы на коммунальные услуги за электроэнергию, аренду, страхование, охрану. Сюда входит расходы на производственную деятельность на дому, когда выделяется отдельное рабочее место и можно измерить, в какой степени и как долго оно используется для производственных целей.  
9. Производственные затраты, товары и сырье, предназначенные для перепродажи. 
10. Интернет-реклама, бесплатные образцы, почтовые расходы, объявления в газетах / каталогах.  
11. Неналоговые платежи строительных субподрядчиков. 
12. Затраты на содержание производственных помещений, оборудования, мелких расходных материалов (некоторое оборудование, инструменты). 

Что ЗАПРЕЩЕНО включать в расходы?

1. Расходы на персонал: ваша зарплата / другие выплаты, социальное страхование или пенсионные взносы, все выплаты за работу, выполняемую вне вашего бизнеса.  
2. Юридические услуги по урегулированию штрафов за незаконное поведение / действия или налоговые правонарушения. 
3. Юридические издержки, связанные с приобретением крупногабаритного оборудования или имущества.  
4. Любые личные поездки, поездки из дома к месту работы, расходы на первоначальную покупку транспортных средств. 
5. Офисные / административные расходы на приобретение нового оборудования (компьютер, телефон и т. д.), оплата процентов по займам для личных нужд. 
6. Профессиональные членские взносы: деньги, выделяемые политическим партиям, благотворительным организациям или клубам. 
7. Финансовые затраты: фактическое погашение кредита / овердрафта / другого финансирования, все возмещаемые расходы, связанные с ситуациями страховых выплат.  
8. Безнадежные долги, не включенные в оборот, любые долги, связанные с основными средствами. 
9. Первичная покупка служебных помещений, часть коммунальных услуг, которые можно отнести к личному использованию.  
10. Деловые развлечения, например, приемы, развлечения для поставщиков / клиентов. 
11. Амортизация товаров и оборудования, купленного для личного пользования.  
12. Амортизация стоимости оборудования, убытки от продажи имущества. 
13. Расходы по пристройке/переоборудованию помещений, любые ремонтные работы, не связанные с производственной деятельностью.  
14. Обычная одежда, даже если предусмотрен дресс-код, за исключением униформы. 
15. Выплаты по аренде или ипотеке для вашего дома.  
16. Ежедневная еда и напитки (если вам не требуется работать далеко от дома).

Что такое двойное назначение?

Двойное назначение означает, что вы что-то используете как для бизнеса, так и для личного пользования. В этом случае вы можете потребовать льготу на соответствующую часть расходов, относящихся к производственным. К различным расходам применяются разные подробные правила. Если вы допустите ошибку в своей налоговой декларации CIS, к вам можете быть применен штраф налогового органа (HMRC), поэтому просите только обоснованную льготу.

Какие доказательства необходимы для обоснования вашей просьбы о предоставлении льготы?

К различным производственным расходам предъявляются разные требования в отношении подтверждающих доказательств. Обычно это только та документация, которую вы используете в течение рабочего дня.

Вы можете хранить как бумажные, так и электронные записи, резервные копии которых должны храниться не менее 6 лет. HMRC принимает:

• счета;  
• oтчеты о прибылях и убытках CIS;  
• журналы поездок; 
• кассовые книги;  
• выписки с банковского счета;  
• товарные чеки. 

Что произойдет, если вы задекларируете ложные расходы?

Если HMRC проведет расследование вашей деятельности и обнаружит, что вы подали заявление о предоставлении льгот на основании ненадлежащих или ложных расходов, вас могут оштрафовать.

Штраф будет составлять 100% неуплаченных налогов и процентов. Эта сумма увеличится до 200%, если HMRC решит, что это мошенничество.  

Аргументы типа «вы сделали только то, что бухгалтер / другое третье лицо посоветовал / побудил сделать» не будут приняты налоговым органом. 

В худшем случае HMRC может возбудить дело об уклонении от уплаты налогов, которое, в случае признания лица виновным, приведет к лишению свободы на срок до семи лет и /или штрафу в значительном размере.  

Во избежание серьезных штрафов и возможного тюремного заключения строительным подрядчикам следует хорошо подумать, прежде чем декларировать ложные расходы. 

Какие вы предлагаете услуги по возврату налогов по схеме CIS?

Благодаря нашим экспертам по декларированию CIS вам не придется беспокоиться самим, а размер налоговой льготы будет максимальным. Все, что вам нужно сделать, это предоставить нам точную информацию и подписать несколько форм. Тогда мы можем от вашего имени подать налоговую декларацию CIS, а также сотрудничать с HMRC. 

Наша услуга по возврату налогов в системе CIS – это отличное соотношение цены и качества, мы также поддерживаем исключительно высокий уровень обслуживания клиентов.  

Вы можете сразу приступить к работе и воспользоваться нашим налоговым калькулятором или заполнить форму, находящуюся ниже, или просто заходите на страницу контактов, и мы будем рады вам помочь.