Обзор налоговой системы Великобритании

Straipsniai

Обзор налоговой системы Великобритании

Узнайте больше о налоговой системе Великобритании, рассчитайте свой подоходный налог и выясните, являетесь ли вы резидентом Великобритании или налогоплательщиком-нерезидентом.

Хотя многие источники описывают налоговую систему Великобритании, как сложную с макроэкономической точки зрения – в нее входит крупнейший в мире пакет правовых актов, но для большинства эмигрантов британская налоговая система относительно проста. Если вы живете и работаете в Великобритании или выходите на пенсию в Великобритании, вы, как правило обязаны платить местные налоги. Однако, размер налогообложения зависит от вашего статуса, как налогоплательщика и других индивидуальных обстоятельств.

Это руководство по налоговой системе Великобритании включает в себя:

1. Обзор британской налоговой системы.
2. Федеральные налоги.
3. Местные налоги.
4. Налоги на товары и услуги.
5. Кто должен платить налоги в Великобритании.
6. Налоговая система для иностранцев.
7. Ставки налога на доходы.
8. Как подать декларацию о доходах.
9. Штрафы и санкции.
10. Взносы на социальное страхование.
11. Налоги на имущество и активы.
12. Налоги на наследство.
13. Корпоративные налоги и ставки НДС.
14. Импортные и экспортные пошлины.
15. Импортные и экспортные пошлины.
16. Профессиональная консультация.

Британская налоговая система

Основные налоги Великобритании включают подоходный налог, налог на недвижимость, налог на прирост капитала, налог на наследство в Великобритании, налог на добавленную стоимость (НДС). Многие из них представляют собой прогрессивные налоги, что означает, что те, кто получает более высокий доход, платят более высокую ставку. 

Налоговая система Великобритании применяется на всей территории Соединенного Королевства: в Англии, Шотландии (хотя есть некоторые специфические различия из-за иной правовой системы Шотландии), Уэльсе, Северной Ирландии и большинстве небольших островов у британского побережья. Кроме того, сюда входят нефтяные платформы в британских территориальных водах, за исключением Нормандских островов и острова Мэн. 

Один интересный аспект налоговой системы Великобритании заключается в том, что в ней супруги рассматриваются как отдельные субъекты и облагаются налогом как отдельные  физические лица, за исключением небольшой скидки по подоходному налогу. 

Для уплаты налогов в Великобритании у вас должен быть номер государственного страхования. Кроме того, вам может потребоваться подача заявления на получение визы Квалифицированного работника (ранее известной как виза категории 2). Теперь, когда Великобритания вышла из ЕС, это также относится к гражданам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Однако граждане ЕЭЗ, проживавшие в Великобритании до 1 января  2021 года   могут воспользоваться бесплатной программой статуса резидента для граждан ЕС. 

Федеральные налоги Великобритании

Налоги в Великобритании могут включать выплаты, как минимум трем различным уровням правительства: центральному правительству (HMRC), децентрализованным администрациям (особенно в Шотландии) и местным органам власти в виде муниципальных налогов.

HMRC управляет следующими централизованными налогами:

• Подоходные налоги; 
• Налоги на прибыль; 
• Налоги на прирост капитала; 
• Налоги на наследство; 
• Страховые взносы; 
• Гербовый сбор, земельный и нефтяной налог; 
• Экологические налоги; 
• Налог на изменение климата, разработку карьеров и сбор мусора; 
• Налог на добавленную стоимость (НДС); 
• Таможенные сборы; 
• Акцизы. 

Местные налоги

Местные органы власти несут ответственность за администрирование муниципальных налогов. Кроме того, они могут взимать некоторые другие налоги и сборы, например плату за парковку на улице.

Налоги на товары и услуги

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется практически ко всем товарам и услугам в Великобритании. Он также может применяться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вами превышено определенное количество товаров. С января 2021 года введены правила, устанавливающие что, при ввозе или заказе товаров через Интернет из-за пределов Великобритании, при общей сумме покупки не более 135 фунтов стерлингов, НДС уплачивается при покупке.

Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, хотя для определенных товаров и услуг применяются более низкие ставки. Льготы по НДС применяются на некоторые виды товаров, например, товары медицинского назначения длительного пользования.

Текущие ставки НДС в Великобритании:

Применимая ставка в Великобритании	Ставка НДС	К чему применяется эта ставка
Стандартная	20%	На большинство товаров и услуг
Сниженная ставка	5 %	Для некоторых товаров и услуг (например, детское автокресло)
Нулевая ставка	0 %	Нулевой НДС на товары и услуги (например, продукты питания и детская одежда)

Можно ли получить возврат НДС?

Туристы и гости Великобритании во время своего пребывания могут делать покупки без НДС (англ. tax-free). Они имеют право на возврат НДС, уплаченного за товары, приобретенные в стране, при условии, что они возьмут эти товары с собой при выезде из Великобритании.

Заявление о возврате этих налогов должно быть подано до последнего дня третьего месяца, следующего за месяцем, в котором вы приобрели товары. Возврат налога возможен только туристам, посетителям и гражданам Великобритании, проживающим за границей не менее 12 месяцев.

Если вы попадаете в одну из этих категорий, у вас есть возможность доказать это при выезде из Великобритании предъявив свой паспорт, визу или другие документы на таможне.

Товары, за которые НДС не возвращается

Освобождение от НДС при покупке или возмещение НДС в настоящее время не применяются к следующим категориям:

• Любые виды услуг (например, гостиничные счета); 
• Товары, которые вы использовали полностью или частично (например, духи или шоколад); 
• Моторные транспортные средства и лодки; 
• Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов, которые будут экспортированы в коммерческих целях; 
• Товары, которые будут экспортироваться как груз и товары, требующие экспортной лицензии (кроме антиквариата); 
• Драгоценные камни и драгоценные металлы; 
• Товары, заказанные по почте, в том числе через Интернет. 

Не все магазины предлагают беспошлинные покупки. Чтобы получить возврат НДС, вам сначала нужно найти магазин, который предлагает эту опцию, попросить у него чек НДС или квитанцию на возврат НДС, которую вам необходимо будет подписать в присутствии продавца. При отбытии необходимо будет подать заявление на возврат НДС вместе с квитанцией о покупке, билетом, паспортом и посадочным талоном в специализированный таможенных бокс – это возможно в большинстве аэропортов и морских портов.

После подтверждения заявления вы можете поместить его в почтовый ящик таможни или отнести в офис или агентство по возмещению НДС и получить деньги наличными, или на банковскую карту.

Кто должен платить налоги?

В 2021/2022 налоговом году всем физическим лицам разрешено получить 12 570 фунтов стерлингов необлагаемого налогом дохода, то есть доход ниже этой суммы не облагается налогом. Ставки подоходного налога устанавливаются по категориям в зависимости от видов вашего дохода.

2021/2022 mokestiniais metais visiems asmenims leidžiama gauti £ 12 570 neapmokestinamų pajamų, taigi pajamos, nesiekiančios šio dydžio, yra neapmokestinamos. Pajamų mokesčio tarifai nustatomi kategorijomis, priklausomai nuo jūsų pajamų. Šios kategorijos arba ruožai reguliuoja ir kitus mokesčių tarifus, pvz. kapitalo prieaugio mokesčio.

В стране платят налоги около 32 миллионов человек.

Налоговые ставки одинаковы для всех, независимо от статуса проживания лица. Однако статус проживания определяет, какие источники дохода должны быть включены в вашу налоговую декларацию. Лицо, являющееся резидентом Великобритании платит налоги в Великобритании по всем своим доходам, полученным в любой точке мира, за некоторыми исключениями, предусмотренными механизмом избежания двойного налогообложения. С другой стороны, нерезиденты Великобритании платят налоги только по доходам, полученным в стране.

Великобритания не признает совместные заявки: каждое лицо должно подать свою индивидуальную налоговую декларацию.

Есть несколько способов определить, являетесь ли вы налогоплательщиком-резидентом Великобритании.

Автоматический тест проживающего за границей

Тест Automated Abroad классифицирует вас как лицо не проживающее в Великобритании, если выполняется одно из следующих условий:

• Вы не проживали в Великобритании в течение трех предыдущих налоговых лет и проведете в Великобритании менее 46 дней в текущем налоговом году. 
• Вы проживали в Великобритании один или несколько из последних трех налоговых лет и проведете менее 16 дней в текущем налоговом году. 
• В текущем налоговом году вы регулярно работаете за границей и в этом году проведете в Великобритании менее 91 дня, а в Великобритании работали не более 31 дня. 

Автоматический тест проживающего в Великобритании

Вы являетесь налогоплательщиком-резидентом Великобритании в текущем налоговом году, если соответствуете одному из следующих трех автоматических тестов для резидента Великобритании:

• Если вы находитесь в Великобритании не менее 183 дней в налоговом году.
• Ваше основное место жительства находится в Великобритании, и вы владели, арендовали или просто проживали там не менее 91 дня, включая 30 дней в текущем налоговом году. 
• В Великобритании вы работаете полный рабочий день в течение любого 365-дневного периода без значительного перерыва в 31 день и более. Соответствующий налоговый год из этого периода должен охватывать не менее 274 рабочих дней. 

Тест связи с Великобританией

Если вы не соответствуете вышеперечисленным условиям, ваши связи в Великобритании могут помочь определить ваш статус проживания с сточки зрения налоговой системы Великобритании. Чем больше у вас связей с Великобританией, тем меньше времени вы сможете провести в стране, не становясь налогоплательщиком-резидентом Великобритании; чем меньше у вас связей – тем больше времени вы сможете провести в Великобритании, прежде чем станете резидентом Великобритании.

Если вы находитесь в стране от 16 до 45 дней и у вас есть как минимум четыре подтвержденные связи, вы можете считаться налогоплательщиком Великобритании. Количество необходимых связей уменьшается в зависимости от продолжительности вашего пребывания в Великобритании. Они являются частью теста на достаточную связь и включают следующие условия:

• Семья: супруг (а) и / или несовершеннолетние дети, проживающие в Великобритании; 
• Проживание: вы имеете право на  проживание в Великобритании в течении  91 дня или на более длительный срок (даже если вы проведете там только одну ночь); 
• Работа: вы работаете в Великобритании не менее 40 дней в году; 
• Долгосрочное посещение: вы провели в Великобритании 90 или более дней за последние один или два года; 
• Ваша любимая страна: вы проводите в Великобритании больше дней, чем в любой другой стране. 

Кто может быть освобожден от уплаты налогов?

Есть несколько оснований для освобождения от уплаты налогов. Например, если вы были налогоплательщиком-резидентом хотя бы один из трех последних налоговых лет, но провели в Великобритании 16 дней или меньше в текущем налоговом году, вы больше не являетесь налогоплательщиком-резидентом Великобритании. То же самое произойдет, если вы не были налогоплательщиком Великобритании в течение последних трех лет и провели в Великобритании менее 46 дней. Если вы работали за границей на постоянной основе, время, разрешенное для непроживания в Великобритании, увеличивается до 91 дня.

Уплата налогов работающими по трудовому договору

Для большинства людей, работающих по трудовому договору, подоходный налог Великобритании и отчисления на социальное страхование автоматически вычитаются из их заработной платы. Ваш работодатель использует систему прямых оплат (англ. PAYE или Pay-as-You-Earn) для вычета всех необходимых налогов до выплаты вам заработной платы. Вышедшие на пенсию в Великобритании, возможно, также должны будут платить подоходный налог со своей пенсии.

Налоговая система для иностранцев

Как правило, иммигранты обязаны платить те же налоги по тем же ставкам, что и граждане Великобритании. Облагаются налогом все виды заработной платы и выплаты,например, такие как на обучение в школе и социальная помощь. Однако при определенных обстоятельствах взносы работодателя в зарубежный пенсионный фонд могут быть освобождены от налогообложения, а взносы работника могут быть вычтены из суммы подлежащих уплате налогов.

Великобритания подписала Соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 130 странами и является частью крупнейшей такой сети в мире. К этим странам в частности относятся Австралия, Франция, Германия, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Объединенные Арабские Эмираты, США и ряд других. Если ваш доход облагается налогом в стране, в которой вам платят, вы как правило можете потребовать предоставления налоговых льгот и вернуть часть или все налоги уплаченные в Великобритании. Однако удовлетворение требования о возврате налогов будет зависеть от ряда факторов, в том числе от того, являетесь ли вы налогоплательщиком-резидентом Великобритании.

Около 90% иностранных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая пособия, по которым не предусмотрены льготы HMRC, например досрочные пенсионные выплаты или определенные виды единовременных выплат облагаются, налогом в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково, независимо от того, выплачивается ли пенсия из фонда находящегося в Великобритании или расположенного за рубежом. Мы советуем получить сведения от менеджера вашего пенсионного фонда о том, будете ли ваша пенсия облагаться налогом.

Великобритания и автоматический обмен информацией

Великобритания присоединена к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая позволяет обмениваться данными о финансовых счетах и ​​инвестициях между налоговыми органами разных стран. Система AEOI будет актуальна для вас, если вы:

• Открываете или уже имеете счет в британском банке или кредитном союзе (англ. building society) ; 
• Приобретаете или уже управляете инвестициями через страховую или инвестиционную компанию, являетесь попечителем, участвуете в фондах определенных типов или получаете какие-либо выгоды от благотворительных организаций. 

Если вы открыли счет до 1 января 2016 года ваш аккаунт-менеджер может связаться с вами, чтобы подтвердить статус вашего места жительства. Если вы предоставили своему банку иностранный адрес для корреспонденции, вы также можете рассчитывать на то, что с вами свяжутся. Важно, чтобы вы ответили на любые вопросы о вас, которые могут возникнуть в вашем банке или кредитном союзе, в противном случае они могут предоставить HMRC неверную информацию.

В соответствии с соглашением AEOI, HMRC передает информацию соответствующему налоговому органу страны, в которой вы можете быть налогоплательщиком. Если вы являетесь налогоплательщиком Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC также будет получать информацию от налоговых органов другой страны.

Налоги для временно работающих в Великобритании (англ. STBV)

Любое лицо, проработавшее в Великобритании менее года и проведшее в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться для целей налогообложения как временно работающий. Если вы работали в Великобритании, вы должны платить налог на свою зарплату, даже если ваш работодатель зарегистрирован за границей. В таких случаях Соглашения об избежании двойного налогообложения могут компенсировать все уплаченные в Великобритании налоги.

Налоги для лиц, не имеющих постоянного места жительства в  Великобритании 

В некоторых случаях иностранцы, проживающие в Великобритании, но имеющие постоянное место жительства («домициль») за пределами страны, могут быть освобождены от налога в Великобритании на доход, полученный за границей. Вашим местом жительства обычно является страна, которую ваши родители считали своим постоянным домом, когда вы родились. Однако это может измениться, если теперь вы живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь возвращаться. Такие лица, не имеющие постоянного места жительства (англ. non-domiciled), как правило, не имеют права постоянного проживания в Великобритании.

Лица, не имеющих постоянного места жительства в Великобритании не платят британский налог на иностранные доходы или прибыль, если такой доход составляет менее 2000 фунтов стерлингов в налоговом году и вы не вывозите эти деньги. О суммах, превышающих 2000 фунтов стерлингов, вы должны сообщить в HMRC при подаче налоговой декларации. Для студентов, приезжающих на учебу в Великобританию, действуют отдельные правила.

Ставки налога на доходы

Размер налога зависит от вашей конкретной ситуации. Подоходный налог взимается с использованием прогрессивных ставок – более высокие ставки подоходного налога применяются к более высоким доходам. Налог взимается с общего дохода и дохода от инвестиций, за вычетом необлагаемых налогом сумм и льгот.

Большинство людей имеют право на необлагаемый налогом личный налоговый вычет. Это 12 570 фунтов стерлингов на период 2021-2022 годов. К доходам, превышающим 125 000 фунтов стерлингов необлагаемый налогом личный налоговый вычет не применяется.

2021-22 налоговый год (6 апреля 2021 г. – 5 апреля 2022 г.)

Налоговая группа Англии / Уэльса / Северной Ирландии	Налогооблагаемый доход	Ставка налога
Личная налоговая льгота	до 12 570 GBP	0 %
Базовая ставка	12 571–50 270 GBP	20 %
Повышенная ставка	50 271–150 000 GBP	40 %
Дополнительная ставка	Больше 150 001 GBP	+ 45 %

Шотландская налоговая группа	Налогооблагаемый доход	Ставка налога
Личная налоговая льгота	12 570 GBP	0 %
Базовая ставка	Свыше 12 571 * – 14 667 GBP	19 %
Базовая ставка в Шотландии	Свыше 14 667 – 25 296 GBP	20 %
Средняя ставка	Свыше 25 296 – 43 662 GBP	21 %
Более высокая ставка	Свыше 43 662 – 150 000 GBP**	41 %
Самая высокая ставка	Свыше 150 000 GBP**	46 %

* основано на предположении, что физические лица пользуются стандартной налоговой скидкой для физических лиц в Великобритании.

** Для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, личный налоговый кредит будет уменьшен на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.

2020-21 налоговый год (6 апреля 2020 г. – 5 апреля 2021 г.)

Налоговая группа Англии / Уэльса / Северной Ирландии	Налогооблагаемый доход	Ставка налога
Личная налоговая льгота	до 12 500 GBP	0 %
Базовая ставка	12 500 –50 000 GBP	20 %
Повышенная ставка	50 001–150 000 GBP	40 %
Дополнительная ставка	150 001 GBP	+ 45 %

Škotijos mokestinė grupė	Налогооблагаемый доход	Ставка налога
Индивидуальная налоговая льгота	12 500 GBP	0 %
Базовая ставка	свыше 12 501 * – 14 585 GBP	19 %
Базовая ставка в Шотландии	свыше 14 586 – 25 158 GBP	20 %
Средняя ставка	свыше 25 159 – 43 430 GBP	21 %
Более высокая ставка	свыше 43 431 – 150 000 GBP**	41 %
Самая высокая ставка	свыше 150 000 GBP**	46 %

* основано на предположении, что физические лица пользуются стандартной налоговой скидкой для физических лиц в Великобритании.

** Для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, личный налоговый кредит будет уменьшен на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.

Льготы

Резиденты Великобритании получают налоговые льготы:

• По доходам от сберегательных вкладов, депозитов; 
• Дивидендам, если у вас есть акции компании; 
• На первые 1 000 фунтов стерлингов дохода от самозанятости (бизнес-льгота);
• На первые 1 000 фунтов стерлингов дохода от сдачи в аренду собственности;
• Льгота по браку,  снижение налогов для вашего партнера, если ваш доход ниже стандартного личного налогового вычета. 

Освобожденные от налогообложения доходы

В стране существует несколько видов дохода, которые не облагаются налогом. Освобождены от подоходного налога:

• Транспортные расходы, связанные с переездом работника и близких членов семьи  при командировках в Великобритании; 
• Выигрыши от ставок, лотерей или призовых игр; 
• Премии за многолетнюю работу (с некоторыми ограничениями); 
• Индивидуальные сберегательные счета для резидентов Великобритании до 20 000 фунтов стерлингов и доход от средств, вложенных на такие счета, например, проценты или дивиденды; 
• Определенные пенсии, например, пенсии, выплачиваемые вдовам и иждивенцам ветеранов войны, а также аналогичные пенсии, выплачиваемые в соответствии с иностранным законодательством; 
• Определенное социальное обеспечение и государственные пособия, включая детские пособия, жилищные пособия, пособия по беременности и родам, пособия по безработице и социальной помощи, а также пособия по уходу. 

Как подать налоговую декларацию о доходах

Периоды налогового года – 6 апреля одного календарного года до 5 апреля следующего года. Это означает, что текущий налоговый год отмечен как 2021/2022.

Чтобы подать годовую налоговую декларацию, вы должны иметь уникальный идентификационный номер налогоплательщика (UTR). Его можно найти в предыдущих налоговых декларациях или других документах HMRC, а также на веб-сайте HMRC.

Резиденты должны уведомить HMRC о любых изменениях в своем статусе налогоплательщика в срок до 5 октября после окончания соответствующего налогового года. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие:

• 31 октября (при наличии бумажной версии); 
• 31 января (при подаче через Интернет). 

Штрафы и санкции

За просрочку подачи декларации в течение трех месяцев после истечения срока, применяется штраф в размере 100 фунтов стерлингов. В течение следующих трех месяцев может быть наложен штраф в размере 10 фунтов стерлингов в день. Если декларация не подается в течение более шести месяцев, будет применяться дополнительный фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов или 5% от расчетного налогового обязательства (в зависимости от того, что больше). По декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, применяется дополнительные штрафы, в некоторых случаях до 200% от расчетного налогового обязательства.

Если у вас нет всей информации, необходимой для подачи налоговой декларации, вы можете предоставить предварительные цифры, не нарушая установленных сроков. Когда у вас будет вся информация, вы можете заменить предварительные числа окончательными.

Взносы на социальное страхование

Если вы работаете в Великобритании, и вам, и вашему работодателю, скорее всего, придется платить взносы в фонд государственного социального страхования (National Insurance Contributions или NIC). Эти взносы не имеют «потолка» и не могут быть включены в список возмещаемых расходов для целей налогообложения.

Вот краткое описание правил NIC (на основе KPMG):

• Первичный взнос NIC Категории 1 платит работник в размере 12% от своего заработка, если он зарабатывает между первой и второй категориями (т.е. от 184 фунта стерлингов в неделю до 967 фунтов стерлингов в неделю), а затем 2%. 
• Вторичный взнос NIC Категории 1 выплачивается работодателями в размере 13,8% от заработной платы сверх порога заработной платы (170 фунтов стерлингов в неделю в 2021-2022 налоговом году). 
• Взнос NIC категории 1A (по той же ставке) выплачивается работодателем только в отношении некоторых выплат работнику, таких как на аренду жилья, автомобиля, плата за обучение и т. п.  

Если вы прибыли работать в Великобританию из ЕС, Норвегии или Швейцарии, вам нужно будет платить в систему социального страхования только одной страны. Скорее всего, это будет Великобритания. Однако, если вы всего временно работающий, вы можете иметь право на исключение.

Налоги на имущество и активы

Налог на имущество

По данным ОЭСР, в Великобритании вторая по величине ставка налога на недвижимость в развитом мире после США. Поступления от налога на недвижимое имущество в Великобритании составляют более одной десятой всех налогов (около 12,5%) за использование, передачу и владение недвижимостью в Великобритании. 

В Великобритании существует две формы налога на недвижимое имущество. Если вы покупаете недвижимость в Великобритании стоимостью выше определенного порога, вы должны заплатить гербовый сбор (англ.  SDLT). SDLT применяется только к жилой недвижимости стоимостью более 125 000 фунтов стерлингов, или к земле не предназначенной для жилищного  строительства и нежилой недвижимости, стоимостью более 150 000 фунтов стерлингов. 

Гербовый сбор уплачивается в Англии и Северной Ирландии,  в Шотландии существует собственный налог на сделки с землей и зданиями, а в Уэльсе – налог на сделки с землей. Везде также применяют дополнительные налоги к покупателям инвестиционной недвижимости и вторых жилых домов. 

Подобно подоходному налогу, SDLT представляет собой налог с прогрессивной ставкой. Вы можете использовать онлайн-калькулятор, чтобы увидеть, как он рассчитывается. Декларацию SDLT Вы должны отправить в HMRC и оплатить налог в течение 30 дней после завершения сделки купли-продажи. Существуют определенные исключения, которые позволяют снизить налог на недвижимость, например, если вы покупаете несколько объектов недвижимости. 

Еще одна форма налога на недвижимость – муниципальный налог. Этот местный муниципальный налог сформирован аналогично подоходному налогу. Каждый муниципалитет ежегодно оценивает стоимость недвижимости, расположенной в своей юрисдикции и корректирует  ставки налога в соответствии с установленной стоимостью. Ставка муниципального налога зависит от многих условий. 

Налог на доход от аренды  

Чистый доход от сдачи в аренду собственности рассматривается как доход как для резидентов, так и для нерезидентов. Отдельные правила применяются к аренде одной комнаты, аренде недвижимости для отдыха и, если вы являетесь собственником сдаваемой в аренду недвижимости, проживая за границей.  

Чистый доход – это валовой доход от аренды за вычетом допустимых расходов. В большинстве случаев налоговая система Великобритании не позволяет отнести капитальные затраты на уменьшение  дохода от аренды, включая покупку или ремонт имущества, амортизацию, не включаются  также некоторые расходы по ипотеке. 

Налог на полученные дивиденды 

Если вы владеете акциями компании, в Великобритании, возможно вам придется заплатить налог с получаемых дивидендов. Вы не обязаны платить налог на дивиденды с первых 2 000 фунтов стерлингов, полученных в текущем налоговом году. 

Ставки налога на дивиденды следующие:

Налоговая категория	Ставки налога на дивиденды, превышающие 2000 фунтов стерлингов
Базовая ставка	7,5 %
Повышенная ставка	32,5 %
Дополнительная ставка	38,1 %

Имущественные налоги

Налоги на имущество, такие как на налог прирост капитала и налог на наследство, в 2019 году составили около 4% ВВП и относительно слабо отражаются на экономике Великобритании по сравнению с Францией и Испанией.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (англ. CGT) применяется к разнице между ценой продажи и покупки нескольких различных активов. Вы платите налог CGT с прибыли, которую вы получаете от продажи этой собственности, а не с ее полной продажной цены. CGT могут взиматься при продаже бизнеса, акций, наследства или собственности.

К налогооблагаемым активам относятся:

• Личное имущество на сумму 6 150 фунтов стерлингов и более (за исключением транспортных средств);
• Недвижимость, не являющаяся вашим основным местом жительства;
• Ваш основной дом, если вы его арендуете, используете для бизнеса или он очень большой;
• Акции, не включенные в ISA или PEP;
• Имущество используемое для бизнеса;
• Активы в криптовалютах (в отдельных случаях).

Налог CGT уплачивается со всей собственности, находящейся в Великобритании, независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нет. Однако, если вы являетесь резидентом Великобритании, вам, возможно, также придется заплатить налог CGT при реализации недвижимости, расположенной в другой стране.

CGT выплачивается только за ваш общий доход, превышающий необлагаемый налогом минимум (годовая индивидуальная налоговая льгота). В 2021/2022 налоговом году свобождено от CGT:

• 12 300 фунтов стерлингов;
• 6 150 фунтов стерлингов на сберегательные фонды.

Как рассчитать налог на прирост капитала

Налог CGT добавляется к любому другому вашему налогооблагаемому доходу. Общая сумма всех ваших доходов из различных источников определит, к какой налоговой группе вы будете принадлежать в текущем налоговом году:

• Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 50 000 фунтов стерлингов, то есть, вы по-прежнему относитесь к базовой категории, ваша ставка налога на прирост капитала составит 10% для наиболее облагаемой налогом собственности (за исключением жилой недвижимости) и 18% для вашей жилой недвижимости.
• Если ваш прирост капитала попадает в следующую, высшую категорию, вы должны заплатить 20% от большей части своих налогооблагаемых активов и 28% от стоимости жилья, но только за ту часть прироста капитала, которая приведет к тому, что ваш налогооблагаемый доход попадет в эту категорию.

Налог на наследство

Налог на наследство – это единовременный налог, уплачиваемый со стоимости имущества умершего человека перешедшего наследнику, если его стоимость превышает определенную сумму, которая в настоящее время составляет 325 000 фунтов стерлингов. При превышении этой суммы имущество облагается налогом в размере 40 процентов. Например, если ваша собственность стоит 500 000 фунтов стерлингов, налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов. Если вы передаете свое основное место жительства прямому потомку, применяется дополнительный порог налога на наследство в размере 175 000 фунтов стерлингов. Это упрощает наследование семейного дома прямыми потомками.

Есть и другие способы снизить налог на наследство. Например, если вы оставите более 10% чистой стоимости своих активов на благотворительность, ставка налога будет снижена до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать все ваше имущество без уплаты налога на наследство. Если вы хотите передать свое имущество до смерти, вы можете подарить его партнеру.

Корпоративные налоги и ставки НДС

Компании, работающие в Великобритании, обязаны платить корпоративный налог на всю свою прибыль. 2021/2022 стандартная ставка корпоративного налога составляет 19%. Более низкая ставка в размере 10% применяется, когда прибыль может быть связана с использованием патентов, а в определенных случаях применяются специальные налоги на прибыль.

Компании, работающие в стране, также должны платить и 20% НДС, хотя есть несколько исключениий. Декларации по НДС необходимо подавать ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от размера бизнеса.

Компании, зарегистрированные за пределами Великобритании, облагаются корпоративным налогом только на прибыль, накопленную и связанную с торговлей через постоянное представительство или от осуществления деятельности в Великобритании. Однако с апреля 2020 года Компании, не зарегистрированные в Великобритании, обязаны платить британский налог на прибыль (а не подоходный налог) с доходов, полученных от активов, находящихся в Великобритании.

Подоходный налог с самозанятых лиц

Если вы являетесь самозанятым работником, собственником общества с ограниченной ответственностью, вам придется платить подоходный налог в Великобритании, но то, по каким доходам вы будете платить налог, зависит от того, являеетесь ли вы налогоплательщиком-резидентом Великобритании или нет. Резиденты и нерезиденты подлежат налогообложению одинаковым ставкам и правилам, резиденты платят налог со своих доходов по всему миру, а нерезиденты облагаются налогом только по доходам полученным в Великобритании.

Экспортные и импортные платежи

Тарифы и пошлины распространяются на все товары, импортируемые из-за пределов Великобритании, за некоторыми исключениями.

Автомобильные, дорожные и аэропортовые сборы

Если вы водите автомобиль в Великобритании, вам придется платить автомобильные и дорожные налоги, кроме того зарегистрировать свой автомобиль в Агентстве по
лицензированию водителей и транспортных средств. Выплачиваемая сумма зависит от типа транспортного средства, а автомобильные и дорожные сборы в Великобритании зависят от таких факторов, как объем двигателя, тип используемого топлива и выбросы CO2. Ознакомьтесь с таблицей ставок автомобильного и дорожного налога в Великобритании, чтобы увидеть, что автомобили с альтернативным топливом (TC59) имеют на 10 фунтов стерлингов более низкие налоговые ставки, чем бензин (TC48) и дизельное топливо (TC49).

Возврат налогов

Вы можете претендовать на возврат налогов в Великобритании (получить налоговые вычеты) в ряде случаев, например, если вы работаете и с вас удержали излишний налог, если вы перестали работать, если приобрели пенсионный план или план пожизненного аннуитета, или если вы живете в одной стране, а получаете доход в другой. Кроме того, если вы указали личные расходы в своей налоговой декларации, вы также можете получить возврат налога.

В некоторых случаях вы можете получить возврат налогов подав заявление по форме P800 через интернет (только после того как ваши налоги будут расчитаны, то есть с июня по октябрь). Вы должны получить свои деньги в течение пяти-шести недель после подачи заявления на возврат налога.

Профессиональная консультация

Материал, изложенный в этой статье, предназначен только для общих информационных целей и не должен рассматриваться как налоговая консультация. В каждом конкретном случае всегда нужно проконсультироваться со специалистами. Aldus Ltd оказывает бухгалтерские и бизнес услуги физическим и юридическим лицам с 2000 года, поэтому мы всегда сможем ответить на интересующие вас вопросы.